Онлайн казино, управляемые (либо аффилированные с) компанией Fesuge Limited

Рейтинг надежности онлайн казино за 2020 год:
  • СОЛ Казино
    СОЛ Казино

    1 место в рейтинге! Моментальные выплаты!

  • ФРЭШ Казино
    ФРЭШ Казино

    Приветственный бонус 20 000 руб! Быстрые выводы!

Серфинг биткоинов

Проверить сайт на мошенничество, читать отзывы, оставить отзыв

Список сайтов лохотронов

Биткоин-лохотроны

Сегодня я расскажу, как не очутиться среди лохов. ЛОХИ есть везде. Они отличаются наивностью, доверчивостью и желанием быстро и много заработать. Разбогатеть ничего не делая или делая банальные вещи. И именно этим пользуются аферисты. Помните закон сохранения материи? Если где-то появилось, значит где-то пропало! Честные краны зарабатывают на рекламе и делятся с Вами этими доходами в виде бесплатной раздачи биткоинов или иной криптовалюты. Если Вы хотите долгой жизни «крану» и сайту , кликните по рекламе.

Аббревиатура ЛОХ пришла из 20-х годов 20-го столетия и фигурировала она в милицейских протоколах, как «Лицо Обманутое Хулиганами».Сейчас определение «лох» переживает не просто период возрождения, а можно так сказать, расцвета. Появилась масса производных типа знаменитого «лохотрон» (мошенническая рулетка), эпитета «лоховитый» (туповатый, доверчивый) или иронического «лохмэн» (простофиля высшей пробы). Появились даже поговорки. Например — «Да ты даже не лох, ты Лохнесское чудовище!».

Вы можете добавить свои биткоин-лохотроны, где Вас обманули ниже в комментариях. После проверки, Ваш сайт будет добавлен в список.

Отсутствие сайта в «черном»списке не означает, что ему можно 100% доверять. Возможно мы просто не успели внести его в список. Для оперативной проверки напишите адрес сайта в комментариях.

Сообщения о лохотронах не связанных с криптовалютами, оставляйте пожалуйста на странице «Способы развода на деньги»

ЧЕРНЫЙ СПИСОК САЙТОВ ЛОХОТРОНОВ

Последнее обновление от 07.03. 2020 г.

************
Absolutmining.com
С числами, которые просто не складываются, и все еще нет доказательств реального майнинга, это фальшивая услуга, которую следует избегать. 2020-03-06

Btcmining.best
Это не настоящий майнинг, и людям просто все равно не платят. Не тратьте свою работу, и что бы вы ни делали, ничего не отправляйте! 2020-03-06

Worldmoney.xyz
Едва измененный шаблон, дополненный латинским отступом, является основой для этого жалкого мошенничества. Веб-дизайн Джонни Кэша, очевидно, и это даже не худшая часть. Очень грустная маленькая афера. 2020-03-06

Рейтинг казино на русском языке:
  • СОЛ Казино
    СОЛ Казино

    1 место в рейтинге! Моментальные выплаты!

  • ФРЭШ Казино
    ФРЭШ Казино

    Приветственный бонус 20 000 руб! Быстрые выводы!

iic-project.com
У нас также есть проект. Чтобы обнародовать это, и мошенничества, как это, и попытаться предотвратить, что эти воры онлайн отнимают ваши деньги у вас. Не поддавайтесь анонимным лжецам онлайн. 2020-03-05

Hourceo.com
Смешные обещания от нелепого мошенничества. Что на мгновение заставляет вас думать, что вы имеете дело с честными людьми, которые вернут вам деньги, а вы нет, а они нет! 2020-03-04

Egggoldenhours.com
Награда за самый глупый выбор имени сайта для любого мошенничества, когда-либо, достается egggoldenhours.com. Вы, Боги! 2020-03-03

Obeix.org
Этот фиктивный инвестиционный сайт настолько неопределен, насколько это возможно. Неопределенные требования прибыли, полученные из расплывчатых мест. Несколько возможно и возможно, и не намного больше. Это автомобиль без колес, двигателя, руля или сидений. 2020-03-02

Kenzy.co
10-дневная окупаемость инвестиций в майнинг, это не майнинг, это ponzi. Что нас удивляет, так это то, что, хотя вы знаете, что это афера, некоторые из вас все еще будут пытаться? Это веб-сайт, управляемый ворами! 2020-03-01

Nexus.global
Некоторые мошенники действительно выпекают свой жульнический пирог, но этот мошенник и добавил сахар с вишней на вершине! 2020-03-01

Mining-up.com
Как говорится, все очень просто. Вы размещаете сайт, притворяетесь, что продаете майнинг, и люди отправляют вам свои деньги. Не позволяйте этим карманным карманникам получить вас, хотя. 2020-03-01

Boost-token.com
Эти мошеннические аферы, которые вставляют имена пользователей по всей главной странице в отображение выплат, всегда являются без исключения мошенническими мошенничествами. Ожидайте проиграть. 2020-02-29

1xbit-doubler.com
Биткойн не может удвоиться. Если вы отправляете биткойн на множитель, вы отправляете его вору, и он больше не возвращается. И да, мы вам так сказали. 2020-02-29

Coinexglobal.com
Не обмен, не инвестиции — если вы не относите мошенничество Понци к инвестициям — но это еще одно мошенничество, и вам следует избегать его. 2020-02-28

Exchange.projectdex.top
Мошеннический биткойн-множитель, маскирующийся под Binance US Startup Giveaway. Что ж, вы должны придумать какую-то историю, какой бы невероятной она ни была, чтобы убедить людей отправлять биткойны. Не отправляйте. 2020-02-28

Robotics.online
Иногда возникает афера, за которую можно простить себя. Это не один из тех, и если вы влюбитесь в это, побалуйте себя этим! 2020-02-28

Instantpayltd.com
Другой из этих мошенничества старой школы приходит вместе. Если вы думаете, что можете получить 650% за день, то вы жертва, которую они ищут. 2020-02-28

Exway.pro
Ух ты! Какой очень старомодный обман мошенничества. Кто-то только что вышел на свободу после 10-летнего перерыва и вернулся к созданию мошеннических сайтов? 2020-02-27

Logus.io
Вы думали, что это был настоящий майнинг? Ну, вы были не правы, это не так. Просто еще один мошенник. 2020-02-27

Cryptex-pro.com
Криптовалюта не может ни удвоиться, ни умножиться. Это простая афера, когда вы отправляете крипто, а анонимный автор мошенничества хранит его. 2020-02-19

Vixes.biz
Это все очень и очень убедительно, вплоть до того, что вы не получите обещание 1% прибыли в день. Вот когда все трещины начинают появляться. Просто еще одна шахтерская тематическая Понзи. 2020-02-19

Tomochain.top
Совершенно фальшивый обмен, настроенный исключительно для кражи, для одной или нескольких системных мошенников. 2020-02-19

Bitcoincommunity.live
Еще одна из этих поддельных систем, с фиктивной биржей, которая хранит ваши средства. Это в настоящее время использует Tomochain.top. 2020-02-19

Bnoincoin.com
О, дорогой я. возможно, это наименее правдоподобное поддельное предложение альткойнов, которое мы видели с тех пор, как делаем это. Мы просто оставим это на этом. 2020-02-19

Cryptoglobeline.com
Этот трейдер с поддельными опционами происходит от тех же злодеев, которые напали на вас с 360bullfxtrading.com. Мы хотим, чтобы полиция иногда делала свою работу. 2020-02-03

Proyecto100k.com
Один из этих понци в стиле bitconnect, на котором изображены блестящие машины и песчаные пляжи, и вы не сможете достичь ни одного из них. Они будут не у вас, но за за ваш счет. 2020-02-03

Smartchain.ltd
Несколько лет назад добыча полезных ископаемых могла дать вам действительно хорошую прибыль. эти дни прошли, поэтому, когда вам предложат показатели рентабельности фруктовых петель, задумайтесь.
2020-02-03

Kraken-platforms.com
Кто бы ни делал эту конкретную аферу, зависит от того, знаете ли вы ноль о криптовалюте. Криптуал тоже был мошенничеством! 2020-02-03

Multiply-btc.com
Это почти забавно, что они указывают на то, что вы проверяете статус https, как будто это сделает слепую разницу! Биткойн не умножается, это вор. 2020-02-03

Fresh-mining.com
Этот свежий запах — это запах свежей ерунды. Это довольно неудачная попытка обмана и еще одна мошенническая тема. 2020-02-03

Это всего лишь последние. Перейдите по кнопкам ниже, что бы посмотреть полный список обманщиков в алфавитном порядке. Перед тем, как Вы нажмете кнопочку, рекомендую прочитать небольшой FAQ ниже

Самый полный «Черный» список сайтов лохотронов

0-9 A B BTC C D E F G H I J K L M N O P Q R S T U V W X Y Z

На странице используются термины и сокращения:

Понци, скам, хайп, Д-Р Майкл Мориарти — что это?

Психология «Профессиональных мошенников»

Вы размещаете небольшую сумму, вы хотите быть осторожным, но вы не можете достаточно точно выяснить , как они это делают. — Но они удвоят (или пообещают платить проценты) и заплатят вам.

Вы думаете — Ах как это замечательно, так что вы либо передепонируете всю сумму, или только прибыль. Вы получаете и думаете ничего себе, это работает, так что вы вносите намного большее количество , а в худшем случае, даже приглашаете своих друзей участвовать в этой замечательной схеме «деньги сделать». Только в один прекрасный день он не платит — есть какой — то вопрос с вашей учетной записью или ваш вывод застрял или что — то подобное. И постепенно вас осеняет , что сайт были мошенническим. Даже если вы получите ваш первоначальный вклад обратно, то аферист ничего не потерял — и вкладчикам , которые думают , что они «играют» в Понзи — пробует это, но большинство из них ничего не получат обратно. Некоторые люди вкладывают свои сбережения в эти жульничества и они являются теми , кого мошенники на самом деле «обувают». После того, как они получат своё , что большой депонента, они идут дальше и создают новый Хайп, а старый просто оставляют в живых на некоторое время , чтобы поиметь любых новых «лопухов» Некоторые даже возвращают после 3 или 6 месяцев отсутствия , чтобы поймать свежий груз «лохов» . Они никогда не останутся без жертв. Они являются экспертами в этом деле.

Пожалуйста добавляйте адрес сайта в тело комментария. Проверяйте ссылки, так как многие не отображаются и поэтому такие комментарии не будут опубликованы!

Здесь Вы можете оставить комментарии по лохотронам так или иначе связанные с криптовалютой.

Коментарии о проверке сайтов находящихся в «черном списке» будут игнорироваться.

Поделившись ссылкой на данную страницу с друзьями, родственниками и знакомыми, Вы поможете им избежать обмана и напрасной траты денег. Только все вместе мы можем остановить распространение лохотронов в интернете.

Кто такие аффилированные лица и компании – признаки, ответственность, права и обязанности + инструкция как правильно вести список аффилированных лиц

Понятие «аффилированные лица» чаще всего встречается в отчетах корпораций и в хрониках экономических преступлений. Оптимизация бизнеса – и вывод активов, развитие компании – и фиктивные сделки… Кто же такие аффилированные лица? Как их определить в чужих компаниях и как вести учет в своих?

Аффилированность – что это такое простыми словами

Аффилированные лица – это все лица, которые по своему статусу могут влиять на управленческие решения в организации или у индивидуального предпринимателя. Под влиянием подразумевается контроль над стратегией развития предприятия, принятием решений о слияниях и поглощениях, о крупных сделках (закупки или продажи), структуре руководства и т.п.

Термин «аффилированность» произошел от английского «affiliate» – «филиал», «отделение», «компаньон», «присоединенный».

Законодательство в России описывает аффилированность юридических лиц не настолько четко, как в западных странах – у нас это более широкое понятие. В Налоговом кодексе РФ (статьи 20; 105.1 и 105.2) есть понятие взаимозависимых лиц. В действующем до сих пор законе РСФСР от 22.03.1991, № 948-1 (статья 4) кратко перечислены аффилированные лица и указаны основные признаки аффилированности.

Признаки аффилированного лица

    Имеет право голоса на собраниях акционеров ОАО или участников ООО. Владеет пакетом акций, позволяющим влиять на решения собрания акционеров, или долей в уставном капитале. К примеру, ПАО «Газпром» владеет 100% акций ООО «Газпром трансгаз Уфа» и в соответствии с этим осуществляет прямой контроль, являясь для своей уфимской «дочки» аффилированным лицом. Имеет родственные связи с руководителями/членами совета директоров/владельцами организации. Давид Трактовенко владеет холдингом «Банкирский дом «Санкт-Петербург», а его сын Вячеслав является председателем совета директоров сети кафетериев «Микс» и сети фитнес-клубов «Фитнес-формула». Первый по отношению ко второму – аффилированное лицо. Вправе отменять или приостанавливать действие решений исполнительных органов компании (если аффилированным лицом является член правления).

Кто может быть аффилированным лицом

Юридические лица могут быть аффилированными как с организациями, так и с физическими лицами. В их перечень входят:

    руководитель исполнительного органа юрлица. Например, Вагит Алекперов, формально владеющий 2,5% акций «Лукойла», – лицо, исполняющее полномочия единоличного исполнительного органа этой компании, а значит – аффилированное; член совета директоров, наблюдательного совета или другого коллегиального органа юрлица. Грегор Моват или Тимоти Демченко не имеют акций компании «Магнит», но в 2020 году являются членами ее совета директоров, и, соответственно, признаются аффилированными лицами; владельцы более чем 20% акций или долей в уставном капитале. Компания «Роснефтегаз» владеет 50% акций ПАО «Роснефть» и на этом основании является аффилированным лицом; зависимая организация, в которой этому юрлицу принадлежит больше 20% (например, дочерняя компания); фирмы, входящие в ту же группу лиц (об этом подробнее в следующей главе), что и данная компания.

Физические лица могут быть аффилированными:

    у организаций, в которых эти физлица распоряжаются более 20% долей в уставном капитале; у других компаний, входящих в ту же группу, что и физлицо.

Что такое группа аффилированных лиц

Этот термин взят из закона № 135-ФЗ «О защите конкуренции». Он может означать несколько вариантов. Итак, группа аффилированных лиц – это:

1 Несколько предприятий, входящих в одну финансово-промышленную группу. Скажем, Качканарский ГОКа, входящий в компанию ЕВРАЗ, относится к группе аффилированных лиц с «Евразрудой», «Южкузбассуглем», Нижнетагильским меткомбинатом и еще дюжиной других юрлиц.

2 Прямые родственники (супруги, родители/усыновители, дети, братья и сестры) и принадлежащие им юрлица. Например, холдингом «Сафмар» владеют Саит-Салам и Саид Гуцериевы. Это брат и сын владельца компании «Русснефть» Михаила Гуцериева. Все их юрлица входят в группу аффилированных.

3 Юридическое или физическое лицо и организации, в которых упомянутые лица имеют больше 50% акций или долей в уставном капитале. Аффилированные компании могут быть как ООО, так и ОАО, в законодательстве это не разделяется.

4 Физлицо и фирмы, в которых этот человек является единоличным руководителем (например, генеральным директором).

5 Физическое или юридическое лицо и организации, которым указанные лица имеют право (на основе учредительных документов) давать руководящие указания, обязательные к исполнению.

6 Несколько организаций, в совет директоров которых входит более 50% одних и тех же людей.

7 Физлицо или юрлицо и организации, гендиректоры и/или более 50% членов совета директоров которых избраны по предложению упомянутых лиц. По этому основанию, к примеру, к одной группе принадлежат компания «Вертолеты России», «Объединенная двигателестроительная корпорация», Московский и Казанский вертолетные заводы и еще более 10 юрлиц.

Права и обязанности аффилированных лиц

Права аффилированных лиц каким-то особым образом законодательством не установлены. Они полностью соответствуют правам других лиц, участвующих в экономике РФ. Зависимые и контролирующие организации и физлица вправе вести совместную экономическую деятельность, координировать свои стратегии развития, но не выходить за рамки антимонопольных норм и требований антикоррупционного законодательства.

А вот обязанностей у аффилированных лиц больше, чем у прочих субъектов рынка. В конкретном законодательном акте они не описаны, однако проистекают из общего смысла деятельности группы предприятий, связанных между собой. Эти обязанности таковы:

1 Информировать контрагентов о своей аффилированности с другими лицами в случае проведения сделок с заинтересованностью (в данном случае – когда одной из сторон сделки является аффилированное или зависимое лицо). Ответственность за нарушение этого требования наступает только в случае, когда контрагент доказал, что ущерб ему нанесен непредоставлением информации. Сделка может быть отменена.

2 Информировать о появлении аффилированности в случае приобретения более 20% акций или долей в уставном капитале другого лица. Этот пункт касается только акционерных обществ, которые обязаны публиковать отчетность в соответствии с законом. Сведения аффилированная компания публикует в течение 10 дней в официальном публикаторе данных о госрегистрации юридических лиц. Основной сложностью является контроль дочерних и зависимых компаний на предмет продажи и покупки ими небольших пакетов акций (если это разрешено Уставом фирмы). Если ваша дочерняя фирма А приобретает, скажем, 10%-ный пакет акций компании Б, а у вас уже есть 10% акций той же компании Б, то вы, сами того не подозревая, попадаете в список аффилированных лиц последней.

3 Вести список аффилированных лиц. Эта обязанность более актуальна для акционерных обществ, нежели для ООО, однако перечень должен быть и у тех, и у других. Если компания размещает свои акции на бирже, у нее появляется обязанность предоставлять список аффилированных лиц в Центробанк РФ (в составе прочей отчетности) и организатору биржевых торгов. Также эти списки должны размещаться на официальных сайтах компаний и быть в общем доступе как минимум 3 года с момента размещения и столько же – со времени каждого обновления.

Кому и для чего нужна информация об аффилированных лицах

Сведения об аффилированности фирм и физлиц должны находиться в доступе (см. п.3 следующей главы), чтобы участники сделок могли проверять контрагентов. Список аффилированных компаний необходим для того, чтобы контролировать и отчитываться перед госорганами по сделкам с зависимыми лицами, не нарушать антимонопольное и антикоррупционное законодательство.

Он упрощает процедуру одобрения сделок с заинтересованностью (не требуется получать выписки из госреестров для доказательства взаимозависимости лиц). Также эти данные предоставляются собственным акционерам/участникам ООО. Еще один адресат – налоговые и другие контролирующие органы в ходе проверок (подробнее о них – в главе об ответственности аффилированных лиц).

Другое важное предназначение данной информации – внутренний контроль и защита от недружественных поглощений. Самый простой пример – сделки по покупке пакетов акций компаний-конкурентов. Допустим, ЗАО “Первый”, имеющее 30% акций ОАО “Второй”, решило приобрести еще 21% и получить контрольный пакет этой компании. Менеджмент “Второго” не горит желанием продавать ценные бумаги “Первому” и попадать в полную зависимость.

Тогда “Первый” применяет следующую схему: на сына генерального директора ЗАО “Первый” регистрируется ООО “Третий”, которое и выходит с предложением купить пакет акций компании “Второй”. Поскольку у физлица аффилированных лиц быть не может, а ООО имеет право не публиковать сведения о своих аффилированных лицах, заинтересованность ЗАО “Первый” в действиях ООО “Третий” можно проследить только через отчетность компании “Первый”.

Поэтому для менеджмента ОАО “Второй” при поступлении предложения о покупке акций важно проследить возможную аффилированность потенциального покупателя, оценив его вероятную связь со своими основными рыночными конкурентами. А если этого сделано не будет, акции купит ООО “Третий”, а затем продаст их своему аффилированному лицу – ЗАО “Первый”, произойдет недружественное поглощение.

Как правильно вести список аффилированных лиц

Порядок учета аффилированных лиц для открытых и закрытых акционерных обществ, а также ООО примерно одинаков.

1 Руководитель юрлица издает приказ, в котором назначает лицо, ответственное за ведение перечня. Можно оставить контроль за собой, но целесообразнее переложить эту функцию на юриста.

2 Устанавливается частота обновления списка – раз в год, в полугодие или в квартал, все зависит от активности компании и взаимозависимых лиц на рынке акций. Законом такая частота не оговаривается.

3 Устанавливается место хранения перечня, а также срок, в который открывается доступ к нему. Если речь идет об ООО, список может храниться у гендиректора и предоставляться по требованию. ОАО обязаны размещать эти данные на своем официальном сайте. Требовать список к просмотру вправе заинтересованные лица: акционеры или участники ООО, кредитные организации.

4 Указывается лицо, имеющее право подписывать список.

Форму списка выбирает сама компания. В нем обязательно должны быть следующие пункты:

    название фирмы, ее юридический и почтовый адреса/ ФИО и адрес для физлица; дата возникновения аффилированности, событие (покупка акций, назначение на должность и т.д.).

Также здесь может присутствовать графа с размером доли в уставном капитале, которой владеет аффилированное лицо, и другая информация.

Полное

фирменное наименование (наименование для некоммерческой организации) или фамилия, имя, отчество (если имеется) аффилированного лица

Место нахождения юрлица или место жительства физлица (указывается только с согласия физического лица) Основание, по которому лицо признано аффилированным Дата, с которой лицо признано аффилированным Доля участия аффилированного лица в уставном капитале акционерного общества, %
9 Греф Герман Оскарович Российская Федерация, г. Москва 1. Президент, Председатель Правления Банка

2. Председатель Правления Банка

3. Член Наблюдательного совета Банка

4. Принадлежит к группе лиц Банка

28.11.2007

28.11.2007

0,003096

Вот еще несколько примеров:

Какую ответственность несут аффилированные лица

За нарушения в информировании об аффилированности лицо может понести несколько видов ответственности.

1 Ответственность за непредоставление информации (в том числе непредоставление в требуемый срок). Если фирме нанесен ущерб по вине аффилированного лица, он должен быть возмещен виновником в полном объеме. Возмещаются как собственно ущерб, так и упущенная выгода.

2 Ответственность за отсутствие списка аффилированных лиц либо ненадлежащее его ведение. Санкции предусмотрены по статье 13.25 КоАП РФ: штраф на должностных лиц от 2500 до 5000 рублей, на юрлицо – от 200 000 до 300 000 рублей.

3 Ответственность за нарушение требований о сделках с заинтересованностью. Если информация об аффилированности лица не внесена в соответствующий список, не опубликована или преднамеренно утаивается, это может стать поводом для отмены сделки, в которой не проведена специальная процедура одобрения.

4 Ответственность за нарушение ценообразования. Продажи товаров или услуг между взаимозависимыми лицами всегда привлекают пристальное внимание налоговых органов. Аффилированное лицо имеет все возможности повлиять на то, чтобы цена была резко снижена или наоборот, повышена по сравнению с рыночной. Поэтому подобные сделки подвергаются дополнительным проверкам, и в случае выявления нарушений на аффилированное лицо накладываются штрафы, пропорциональные недоплаченным/переплаченным в процессе сделки суммам.

Проверяются взаимозависимые лица несколькими методами:

    цены, использованные в сделке, сравниваются с рыночными; цена закупки у аффилированного лица сравнивается с ценой последующей продажи сторонним потребителям; сравнивается обычная для подобных сделок рентабельность с рентабельностью сделки между взаимозависимыми лицами; изучается, не пошла ли часть доходов, полученных от сделки, аффилированному лицу; оценивается отчетность обеих фирм по расходам: не получаются ли у одной из них расходы чрезмерными или, напротив, минимальными.

Опротестовать решение налоговиков о взыскании можно, но нужны веские доказательства. К примеру, в арбитражном суде Поволжского округа в 2020 году рассматривалось дело о предположительно заниженных ценах, по которым предприятие продавало членам своего совета директоров жилье, ранее купленное по рыночной цене. Решение о продаже принимали те же члены коллективного исполнительного органа. Однако компания представила внутреннее положение, по которому цена квартиры устанавливалась в твердой сумме более 15 лет назад и с тех пор не менялась. Суд принял решение в пользу ответчика, доводы налоговой инспекции сочтены вмешательством в законную коммерческую деятельность фирмы.

5 Ответственность за вывод активов из аффилированных компаний с целью их преднамеренного банкротства. Выявляют подобные нарушения налоговые органы. Признаками вывода активов из аффилированных лиц считаются такие:

    новое юрлицо зарегистрировано во время проведения налоговой проверки аффилированной компании; у новой и старой компаний совпадают фактические адреса, телефоны, сайты, виды деятельности; активы аффилированной компании уменьшаются, а новой фирмы – растут примерно в той же пропорции; сотрудники аффилированной фирмы переходят работать в новую компанию; договоры, оформленные на прежнюю фирму, переоформляются на новую; использование новой компании как посредника при операциях с аффилированной фирмой; передача новой фирме брендов, логотипов и других средств индивидуализации от аффилированной компании.

6 При наличии одного или нескольких подобных признаков, подпадающих под п.2 статьи 45 НК РФ, налоговые органы получают право взыскать с новой компании долги по налогам, числящиеся за аффилированной фирмой.

В ходе проверки выяснилось, что выручка от продажи товаров поступала не первоначальной фирме, а посреднику, которым оказалась… новая компания. Расчетов с аффилированной фирмой при этом не проводилось.

Суд вынес определение о том, что деятельность новой фирмы полностью управлялась прежним юрлицом с целью вывода активов и ухода от налогообложения. Первоначальная фирма была признана аффилированным лицом, обе компании – взаимозависимыми.

Часто задаваемые вопросы

Афиллированные и взаимозависимые лица – в чем отличие?

Взаимозависимость лиц – это частный случай аффилированности. Используется в Налоговом кодексе РФ для описания компаний, связанных общими владельцами/менеджментом, видами деятельности и т.д. В законодательстве при всей схожести описаний есть и некоторая разница между аффилированными и взаимозависимыми лицами:

    аффилированным признается лицо, владеющее как минимум 20% акций или долей в уставном капитале другой компании; взаимозависимым – 25%; взаимозависимыми могут быть компании, в которых владельцами являются не только родители, усыновители и дети, но и опекуны; взаимозависимой компания может признать себя добровольно, аффилированной – только по объективным признакам.

Я – гендиректор компании, находящейся на грани банкротства. Чтобы погасить очередной платеж по налогам, выкупил у своей фирмы две машины – по цене ниже рынка, но с торгов по банкротству их продали бы еще дешевле. Может ли налоговая инспекция отменить сделку или взыскать с меня стоимость машин, поскольку я аффилированное лицо?

Еще до 2020 года подобная сделка могла быть отменена только в рамках процедуры банкротства и только если сумма продажи была существенно занижена по сравнению с рыночной. Однако с 30 ноября 2020-го в статью 45 Налогового кодекса внесены изменения, согласно которым налоговую ответственность за компанию-неплательщика несут не только юридические лица, но и физические. Соответственно, если в следующий налоговый период налоги не будут своевременно уплачены, вашу сделку могут посчитать попыткой вывести имущество в интересах аффилированного лица. И обяжут вас возместить рыночную стоимость автомобилей – эта сумма пойдет в счет уплаты налогов.

Я индивидуальный предприниматель, жена – владелец 25% пакета акций крупной фирмы. Я выиграл коммерческий тендер и стал поставщиком фирмы своей супруги. Будут ли сделки подпадать под отношения взаимозависимых лиц, ведь никаких преференций мне не предоставлялось?

Да, такие сделки попадают под пристальное внимание налоговых органов, поскольку в данном случае фирма супруги считается аффилированным лицом по отношению к ИП (относится к той же группе лиц). Сделки считаются коммерческими операциями между взаимозависимыми лицами. Будут исследоваться обстоятельства тендера, его условия и итоговая цена. Стоимость контракта сравнят с аналогичными в среднем по рынку. Если фирма находится в сложном финансовом положении, любые продажи взаимозависимому лицу могут рассматриваться как потенциальный вывод активов.

Заключение

Аффилированное лицо – это человек или организация, которые на законных основаниях могут влиять на деятельность других фирм. Определять стратегию их развития, распределять дивиденды, назначать руководство.

Аффилированными лицами могут быть гендиректоры и члены советов директоров компаний, владельцы пакетов в 20% акций и более, дочерние компании. Еще одна категория аффилированности – принадлежность к той же группе лиц. Группой аффилированных лиц называют предприятия, входящие в одну и ту же финансово-промышленную группу; компании, которыми владеют родственники; юрлица, управляемые одним и тем же человеком; фирмы, которыми фактически руководит одно юрлицо.

Компании, имеющие аффилированные или зависимые лица, обязаны вести их учет, ежеквартально обновляя списки.

Информация об аффилированных лицах используется другими фирмами, чтобы избежать нарушения закона при оформлении сделок с заинтересованностью. Также эти сведения запрашивает налоговая инспекция при проверке сделок между зависимым и аффилированным лицами.

Непредоставление сведений об аффилированности может быть чревато штрафами, а также отменой сделки с возмещением ущерба и упущенной выгоды. При преднамеренном выводе активов из аффилированного лица в зависимое и попытке фиктивного банкротства налоговая инспекция вправе взыскивать недоимки с зависимого общества в безакцептном порядке (автоматически без согласия лица).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста мышкой и нажмите Ctrl+Enter.

Почему российские игорные зоны так и не заработали за 10 лет

10 лет назад в России фактически был запрещен игорный бизнес – для азартных игр созданы четыре специальные зоны. Но российские любители азартных игр ушли в подполье или стали клиентами легальных казино соседних стран.

«Если бы я остался работать в Питере, все равно эти казино додушил бы» – такая фраза президента России Владимира Путина есть в изданной в 2000 г. книге о нем – «От первого лица. Разговоры с Владимиром Путиным». Незадолго до этого – 31 декабря 1999 г. – первый президент России Борис Ельцин объявил об уходе в отставку и назначении Путина и. о. главы государства.

Речь идет о реформе, которую он пытался провести, работая в администрации Санкт-Петербурга. Городские власти установили жесткий контроль над игорной сферой. 51% акций во всех игорных заведениях получило специально созданное муниципальное предприятие. Власти рассчитывали на дивиденды. Но ничего не вышло. «В тот момент, когда мы подсчитывали прибыль и решали, куда можно будет ее направить – на развитие городского хозяйства, на поддержание социальной сферы, – они [владельцы игорных заведений] смеялись над нами и показывали убытки», – говорится в книге.

Став президентом, Путин приравнял игорный бизнес к «алкоголизации населения» и предложил вовсе запретить азартные игры в общедоступных местах. Впрочем, владельцы игровых автоматов, прозванных в начале 2000-х гг. «однорукими бандитами», отчасти виноваты сами. То время ознаменовалось настоящим засильем игровых автоматов, вспоминают несколько участников рынка. В спальных районах игровые автоматы устанавливали в жилых домах и продуктовых магазинах, конечно, ничего хорошего в этом не было.

Всех по зонам

В октябре 2006 г. Путин передал главам думских фракций законопроект о выводе всех игорных заведений в специальные зоны. С 1 июля 2009 г. азартные игры в России были разрешены только в четырех резервациях: «Азов-сити» на границе Краснодарского края и Ростовской области (позже эту зону ликвидировали), «Сибирской монете» на Алтае, «Янтарной» в Калининградской области и «Приморье» на Дальнем Востоке. В июле 2020 г. Путин подписал закон о создании игорных зон еще в Крыму и Сочи.

Игорный бизнес в нулевых был весьма прибыльным: по рентабельности он немного не дотягивал до химического и заметно опережал металлургический и нефтяной. Рентабельность по EBITDA одного из лидеров рынка группы – Ritzio Entertainment Олега Бойко по итогам первого полугодия 2008 г. «Ренессанс капитал» оценивал в 50%. Другие операторы игорного бизнеса свои показатели не раскрывали: ни Storm International, ни группа компаний «Корстон», ни даже крупнейший оператор залов игровых автоматов «Джек-пот», созданный в 1998 г. распоряжением мэра Москвы Юрия Лужкова и находившийся под контролем его заместителя Иосифа Орджоникидзе.

В 2005 г. аналитики Price­water­houseCoopers оценивали оборот российского игорного рынка почти в $6 млрд. В 2006 г. налоговые поступления в бюджеты разных уровней от игорного бизнеса составили 31,1 млрд руб., а в 2020 г. – всего 65,8 млн. Это был первый полный год тотального запрета игорного бизнеса, кроме спецзон, напоминает председатель подкомитета Торгово-промышленной палаты России по букмекерской деятельности и тотализаторам Николай Оганезов. За январь – октябрь 2020 г. доходы бюджета от игорного бизнеса составили 1,6 млрд руб.

Расцвет и падение «Азов-сити»

Первой открылась «Азов-сити» в феврале 2020 г. Аллея фонарей и три искусственные пальмы с подсветкой выделяли одинокое здание в кромешной тьме занесенной снегом южнороссийской степи. Через каждые 200 м на протяжении всей дороги к казино стояли сотрудники ДПС и указывали путь гостям. Это было открытие первого казино в «Азов-сити» – «Оракула» казанской «Роял тайм групп» Рашида Таймасова. Зона «Азов-сити» располагалась в чистом поле в 50 км от г. Ейска на границе Ростовской области и Краснодарского края. Запуск казино вместе с гостиницей на 90 номеров обошелся примерно в 2,3 млрд руб. Позднее Таймасов обанкротился, так как его игорные проекты финансировались Татфондбанком, у которого в 2020 г. ЦБ отозвал лицензию.

Вторым оператором зоны в «Азов-сити» стала компания «Шамбала» краснодарского предпринимателя Максима Смоленцева. Он открыл гостиничный комплекс с казино «Шамбала» и казино «Нирвана».

Но в 2020 г. был принят закон, разрешающий открывать игорные заведения в Крыму и Сочи. Таким образом была создана вторая зона в Краснодарском крае, указывает Смоленцев, затем в 2020 г. неожиданно было принято решение ликвидировать игорную деятельность в «Азов-сити» – с 31 декабря 2020 г. Никаких компенсаций инвесторам последней закон не предусматривал.

Сегодня «Шамбала» судится с департаментом имущественных отношений администрации Краснодарского края с требованием возместить инвестированные в проект за 10 лет 3,3 млрд руб. Но это не окончательная сумма ущерба. «Работа казино остановлена, вывески погашены, а помещения превратились в дорогостоящие склады игорного оборудования, но мы продолжаем накапливать убытки – уже построенную 5-звездочную гостиницу нужно охранять от мародеров и отапливать», – сетует Смоленцев. В 2020 г., по данным «СПАРК-Интерфакса», чистая прибыль «Шамбалы» составила 426 млн руб. при выручке в 799 млн. Впрочем, сворачивать бизнес полностью он не намерен. Смоленцева привлекает игорная зона в Приморье. Интересовался он и Сочи, но туда его, по собственному признанию, «не пускают».

Сумеречные зоны

Крупнейшие игорные зоны мира

Следующая после «Азов-сити» игорная зона открылась только спустя четыре с лишним года. Но успехами «Сибирская монета» в 288 км от Барнаула, равно как и заработавшая в 2020 г. «Янтарная» в Калининградской области, похвастаться не может.

В конце 2020 г. в зоне «Сибирская монета» заработало казино Altai Palace. Позже открылась гостиница «Алтай палас отель». Собственник комплекса – ООО «Алти». По данным ЕГРЮЛа, в 2020 г. 70% долей компании получил Владимир Кутьев, гендиректор «Горно-Алтайск нефтепродукта», входящего в кузбасскую группу «Инрусинвест». Связаться с представителями этих компаний «Ведомостям» не удалось. С момента создания на развитие игорной зоны направлено внебюджетных инвестиций около 1,1 млрд руб., а из бюджета края – около 800 млн, говорит сотрудник управления Алтайского края по внешним связям, туризму и курортному делу. В 2020 г. турпоток в зону составил 128 000 человек. «В краевом бюджете появился дополнительный источник доходов в размере 165 млн руб., создано 327 рабочих мест», – отмечает собеседник «Ведомостей».

В 2020 г. заработала зона «Янтарная» в 50 км от Калининграда. Первым ее объектом стал зал игровых автоматов Magic Crystal компании «Невеленд». Как сообщало «РИА Новости», его строительство обошлось примерно в 115 млн руб. Вторым объектом стал комплекс Sobranie, включающий казино, концертные площадки и рестораны. Его в феврале 2020 г. открыла компания «Юни гейминг компани». Тогда она была аффилирована с Таймасовым, а сейчас, по данным ЕГРЮЛа, ее бенефициар – Андрей Башунов. Инвестиции – около 3,5 млрд руб., сообщал ТАСС. После банкротства Таймасова деятельность зоны затихла, говорит чиновник администрации Калининградской области. Казино работает, а зал игровых автоматов закрыт.

Связаться с представителями инвестора и с владельцами Magic Crystal и Sobranie не удалось.

Ориентация на восток

Зато зона «Приморье» оказалась успешной. Первое казино в 50 км от Владивостока открылось в 2020 г., говорит директор департамента туризма Приморского края Константин Шестаков. Инвестор – «Джи 1 интертейнмент», тогда эта компания контролировалась структурами Melco Crown гонконгского миллиардера Лоуренса Хо. Она построила гостинично-развлекательный комплекс с казино Tigre de Cristal, одноименным отелем на 121 номер и ресторанами. Инвестиции составили $220 млн, указывает Шестаков. Год назад контроль над комплексом перешел тайваньской First Steamship. Шестаков говорит, что First Steamship построит вторую очередь комплекса с казино и торговый центр с магазинами tax free. Заявленные инвестиции – $500 млн. Зона работает успешно, а благодаря стремительному росту иностранного туристического потока в регион привлекает новых инвесторов, уверяет Шестаков. За девять месяцев 2020 г. зону посетило более 350 000 гостей из Китая и Южной Кореи. По итогам 2020 г. первый объект игорной зоны принес в казну свыше 448 млн руб.

Представители First Steamship и Tigre de Cristal не ответили на запросы «Ведомостей».

В стадии строительства – объекты камбоджийской Naga Corp (гостинично-развлекательный комплекс с казино, инвестиции – более 11 млрд руб.). Этим летом в проект вошла «Шамбала», рассказывает Шестаков, компания хочет также построить гостиницу и казино за 7 млрд руб. Сейчас они получают разрешение на строительство, говорит чиновник, Смоленцев это подтверждает. А на днях южнокорейская Dongnam Industry Co. объявила о намерении построить гольф-поле за 2 млрд руб.

«Ткачев-Поляна»

«Инфраструктура, необходимая для организации такой зоны, построена в рамках подготовки к Олимпийским играм, и все можно организовать достаточно быстро. Ничего нового строить не надо», – отстаивал идею вице-премьер Дмитрий Козак. Здесь созданы наиболее комфортные условия для развития казино при оставшейся после Олимпиады-2020 транспортной инфраструктуре и заранее обеспеченном круглогодичном туристическом трафике, соглашается Оганезов.

Белоруссия воспользовалась шансом

Настоящее развитие игорный бизнес в Белоруссии получил после 2009 г., когда в России он оказался под запретом. По данным министерства по налогам и сборам Белоруссии, поступления в бюджет республики от игорного бизнеса с 2009 г. выросли в пересчете на российский рубль почти вдвое с 700 млн руб. в 2009 г. до 1,35 млрд в 2020 г. Игорный бизнес при грамотном подходе может и должен стать дополнительным источником пополнения бюджета, способствовать созданию новых рабочих мест, привлечению туристов и инвестиций в Белоруссию, рассуждал в 2020 г. глава государства Александр Лукашенко. Действовать он советовал «очень осторожно, продуманно и грамотно, с пользой для страны»: «На фоне происходящих изменений в российском и украинском законодательствах у нас есть все шансы выйти на ведущие позиции в этой сфере».
Ключевая игорная точка на Кавказе – Грузия, указывает в своем отчете Colliers. Игорный бизнес в этой стране после объявления независимости в 1991 г. функционировал без особых ограничений. Оборот быстро рос в течение последнего десятилетия, достигнув 4 млн лари ($1,71 млн) за 2020 г., а оборот первых трех кварталов в 2020 г. составил 3,75 млн лари ($1,52 млн). С 2006 г. государство законодательно отрегулировало эту сферу, а именно были повышены налоги на игорный бизнес и введена плата за лицензию. «Рынок маленький, а налоги высокие», – считает бизнесмен Давид Якобашвили, совладелец казино Adjara (расположено в Тбилиси в одноименном гостиничном комплексе). Посетителей немного – 300–400 гостей в день, средний размер ставки – 5–10 лари ($1,9–3,8), уверяет он. Гости – в основном иранцы, турки и азербайджанцы, т. е. представители тех стран, где игры запрещены, указывает Якобашвили.

Создание игорной зоны в Сочи и закрытие «Азов-сити» активно лоббировал Александр Ткачев еще в бытность губернатором Краснодарского края (по состоянию на лето 2020 г. он значился членом совета директоров Агрокомплекса им. Ткачева), рассказывал его знакомый и подтверждал человек, знавший его по госслужбе. В итоге игорная зона «Красная Поляна» появилась на территории курорта «Горки город», где во время зимней Олимпиады-2020 располагались медиадеревня, трамплины и горнолыжный комплекс «Горная карусель». «Горки город» строился опальными братьями Магомедом и Ахмедом Билаловыми, кредит на проект выдавал ВЭБ – свыше 50 млрд руб. Из-за срыва сроков строительства их отстранили от проекта, достраивать пришлось Сбербанку.

В 2020 г. Сбербанк продал 96,91% акций НАО «Красная Поляна» за 35 млрд руб. компании «Курорт плюс», которую связывают с семьей Ткачева. По данным «СПАРК-Интерфакса», 99% компании принадлежит фирме «Бизнес курорт». До апреля 2020 г. «Бизнес курортом» владела Анна Прудченко, входившая в 2020–2020 гг. в совет директоров «Галерея Краснодар» (владеет одноименным торгово-развлекательным комплексом). Строительством «Галереи», в свою очередь, занималась компания «Интеркомплекс», среди совладельцев были сам Ткачев, а также его дочь Татьяна и зять Роман Баталов. Владельцем еще 1% компании «Курорт плюс» указан гендиректор «Бизнес курорта» Вадим Трукшин. Он член совета директоров АО «Сочи-парк», где, по данным РБК, первым заместителем гендиректора и членом совета директоров работает Баталов.

Оператор сочинской игорной зоны – ООО «Домейн», оно управляет «Казино Сочи» и залом игровых автоматов «Бонус», говорит представитель «Красной Поляны». Его участники рынка также связывают с Ткачевым. «Ведомостям» связаться с ним не удалось. В январе на территории другого сочинского курорта – «Розы Хутор» миллиардера Владимира Потанина открылся гостинично-развлекательный комплекс с казино «Бумеранг». Им тоже управляет «Домейн», говорит представитель «Интерроса» (управляет активами Потанина). За два года игорную зону посетило свыше 850 000 человек из 146 стран мира.

Игровые объекты в Крыму должны появиться в сентябре 2020 г., цитировал ТАСС слова главы региона Сергея Аксенова. Он сообщал, что у игорной зоны есть потенциальный инвестор, который готов вложить 8 млрд руб., но называть его не стал. В декабре 2020 г. крымские власти сообщили, что нашли площадку под строительство в 27 км от Ялты в пос. Кацивели.

Что имеем

Позитивными итоги запрета игорного бизнеса назвать нельзя, считает Оганезов. Первоначальная идея игорных зон, направленная на освоение дальних и депрессивных территорий, потерпела фиаско, полагает он: практика показала, что игорный бизнес может развиваться только при наличии хорошей транспортной инфраструктуры, постоянного туристического потока и города-миллионника поблизости. Но этим критериям не отвечала ни одна территория. Участие в зонах изначально казалось слишком рискованным, комментирует представитель Storm International Лаврентий Губин: «Наиболее активно развивающаяся игорная зона – на Азовском море – ликвидирована, и многомиллионные инвестиции и труд инвесторов оказались бесполезными».

При этом оборот подпольного игорного рынка сегодня превышает обороты всего рынка до введения запрета, сказали «Ведомостям» три бывших менеджера игорных компаний. Казино и игровые автоматы перекочевали в интернет и в подполье, их бизнес стал еще более рентабельным, чем раньше, так как теперь они не платят налоги и через интернет еще больше расширили свою аудиторию, объясняет Оганезов.

Игра в тени

Несмотря на то что возможности для игры в казино в России сильно сократились, сами игроки никуда не делись, считает Оганезов: как играли, так и продолжают играть – в подпольных и онлайн-казино, а также в соседних государствах.

Бывшие игроки не оценили зоны

Олег Бойко
Ritzio Entertainment свернула игорную деятельность в России, где управляла более чем 300 заведениями, включая четыре казино и сеть залов «Вулкан», залы автоматов «Миллионъ» и X-time. В России игорная деятельность полностью свернута, говорит Лариса Шишкина, представитель бизнесмена, но за рубежом – в Германии, Италии, Хорватии, Румынии и Белоруссии – у компании работают слот-залы. Сейчас, по словам Шишкиной, основной бизнес Бойко – компания Finstar, она специализируется на инвестициях в цифровые кредитные бизнесы.
Борис Белоцерковский
Бывший партнер Бойко по Ritzio Entertainment Борис Белоцерковский подготовился к закату российского игорного бизнеса заранее: еще в 2006 г. он начал выпуск торговых автоматов и терминалов оплаты услуг и сейчас является владельцем крупнейшего производителя вендинговых систем «Уникум». Сегодня его компания обслуживает сеть из 15 000 вендинговых автоматов.
Майкл Ботчер
Еще 10 лет назад Storm International бизнесмена Майкла Ботчера владела пятью крупнейшими московскими казино – «Нью-Йорком», «Карнавалом», «Ударником», «Джаз-тауном» и «Шангри ла», а также сетью залов игровых автоматов «Суперслотс». Поначалу после запрета игорного бизнеса компания пробовала использовать имеющиеся площади под рестораны и клубы, но проекты оказались неуспешны, рассказывает Губин из Storm International, в итоге площадки сданы в аренду или проданы. Зато Storm International начала активную экспансию за рубежом: у компании 10 слот-залов в Германии, казино «Шангри ла» в Белоруссии, Армении, Грузии и Латвии.

Накануне вступления закона в силу некоторые владельцы игорных залов ушли в тень, рассказывают сотрудники работавших ранее московских казино. Попасть в них можно лишь по рекомендации, это как закрытый клуб, где все друг друга знают, делится один из собеседников «Ведомостей». Полиция регулярно находит нелегальные казино. В лидерах – Москва и Подмосковье, Санкт-Петербург и Краснодарский край. Доход от нелегального игорного бизнеса в 2020 г. только в Москве превысил 350 млн руб., сообщал ТАСС со ссылкой на Главное следственное управление СК РФ по Москве. За девять месяцев 2020 г. по всей стране возбуждено 1149 уголовных дел по факту организации нелегального игорного бизнеса.

Еще одной лазейкой стал интернет. Игры в доменной зоне .ru запрещены законом, но компании регистрируют сайт в других доменных зонах. Доступ к ним должен блокироваться, а их владельцам грозят штрафы и лишение свободы. По данным Роскомнадзора, с ноября 2020 г. по ноябрь 2020 г. было заблокировано более 90 000 сайтов онлайн-казино и букмекерских клубов (на основании решений Федеральной налоговой службы) и более 13 000 сайтов на основании судебных решений.

Но эффективности от блокировки нет никакой, считает руководитель общественной организации «Роскомсвобода» Артем Козлюк: ее легко обходить. Самые известные сайты – онлайн-казино Azino777 и Admiral X. Исследовательская компания Mediascope выяснила, что по итогам первой половины 2020 г. Azino777 стало крупнейшим рекламодателем рунета на рынке онлайн-видео. Основной сайт Azino777 и сотни связанных с ним сайтов находятся в реестре Роскомнадзора – доступ к ним в рунете ограничен. Тем не менее корреспонденту «Ведомостей» не составило труда обнаружить в интернете более десятка сайтов Azino777 и Admiral X, причем несколько – в зоне .ru. На запросы «Ведомостей» представители Azino777 и Admiral X не ответили.

ТОП онлайн казино по количеству бонусов и скорости вывода выигрыша:
  • СОЛ Казино
    СОЛ Казино

    1 место в рейтинге! Моментальные выплаты!

  • ФРЭШ Казино
    ФРЭШ Казино

    Приветственный бонус 20 000 руб! Быстрые выводы!

Добавить комментарий